Страховые взносы 2025: ставки и расчёт
🧮 Калькулятор страховых взносов
Что такое страховые взносы
Страховые взносы — это обязательные платежи в государственные фонды, которые платят работодатели за своих сотрудников и ИП за себя. Эти деньги идут на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Виды страховых взносов
| Вид взноса | На что идёт | Примечание |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | Формирование будущей пенсии | Основная часть взносов |
| Медицинское страхование (ОМС) | Бесплатная медицина | Обязательно для всех |
| Социальное страхование (ВНиМ) | Больничные, декретные, пособия | Включено в единый тариф |
| Травматизм (НС и ПЗ) | Страхование от несчастных случаев на производстве | Отдельный тариф, зависит от класса риска (0,2-8,5%) |
Тарифы страховых взносов 2025 года
Единый тариф для работодателей
С 2023 года действует единый тариф страховых взносов, объединяющий взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.
| База для начисления | Тариф 2025 | Детали |
|---|---|---|
| До 2 759 000 ₽ на сотрудника в год | 30% | Стандартный тариф (ОПС + ОМС + ВНиМ) |
| Свыше 2 759 000 ₽ на сотрудника в год | 15,1% | Пониженный тариф с превышения |
Льготные тарифы для отдельных категорий
| Категория | Тариф | Условия |
|---|---|---|
| IT-компании | 7,6% | Аккредитованные IT-компании (до предела), 0% сверх |
| Резиденты "Сколково" | 7,6% | Участники проекта "Сколково" |
| Резиденты ОЭЗ/ТОСЭР | 7,6% | Особые экономические зоны, территории опережающего развития |
| УСН с льготной деятельностью | 15% (с выплат от льготной деятельности) | Производство, социальные услуги, наука, образование, здравоохранение и др. (полный список в НК РФ) |
| НКО на УСН | 15% | Некоммерческие организации на упрощёнке |
| Благотворительные организации на УСН | 15% | Организации с льготным видом деятельности |
📊 Пример 1: Стандартный расчёт для работника
Ситуация: Сотрудник получает 150 000 ₽/месяц (1 800 000 ₽/год).
Расчёт за год:
- Годовая зарплата: 1 800 000 ₽ (не превышает лимит 2 759 000 ₽)
- Взносы: 1 800 000 × 30% = 540 000 ₽
Итого: Работодатель заплатит 540 000 ₽ взносов за год. Полная стоимость сотрудника: 1 800 000 + 540 000 = 2 340 000 ₽/год.
📊 Пример 2: Расчёт с превышением лимита
Ситуация: Топ-менеджер получает 300 000 ₽/месяц (3 600 000 ₽/год).
Расчёт за год:
- Зарплата в пределах лимита: 2 759 000 ₽
- Взносы с базы до предела: 2 759 000 × 30% = 827 700 ₽
- Зарплата сверх лимита: 3 600 000 − 2 759 000 = 841 000 ₽
- Взносы со сверхлимита: 841 000 × 15,1% = 126 991 ₽
- Итого взносов: 827 700 + 126 991 = 954 691 ₽
Итого: Полная стоимость топ-менеджера: 3 600 000 + 954 691 = 4 554 691 ₽/год. Эффективная ставка: 26,5% (вместо 30%).
Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний платятся отдельно от единого тарифа. Ставка зависит от класса профессионального риска вашей деятельности.
| Класс риска | Тариф (от зарплаты) | Примеры отраслей |
|---|---|---|
| I (минимальный) | 0,2% | Офисная работа, IT, консалтинг, торговля |
| II-X | 0,3% - 1,1% | Лёгкая промышленность, транспорт, общепит |
| XI-XX | 1,2% - 3,4% | Строительство, производство, сельское хозяйство |
| XXI-XXXII (максимальный) | 3,5% - 8,5% | Горнодобыча, металлургия, химпром, подземные работы |
Страховые взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели платят взносы за себя в фиксированном размере + 1% с дохода свыше 300 000 ₽.
Фиксированные взносы ИП в 2025 году
| Вид взноса | Сумма в 2025 году |
|---|---|
| Пенсионное + медицинское (ОПС + ОМС) | 53 658 ₽ |
| Дополнительно 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | (Доход − 300 000) × 1% |
| Максимальная сумма взносов в год | 321 948 ₽ (фиксированные + 1%) |
📊 Пример 3: Взносы ИП при доходе 1 млн ₽
Ситуация: ИП на УСН "Доходы", годовой доход 1 000 000 ₽.
Расчёт:
- Фиксированные взносы: 53 658 ₽
- Доход сверх 300 000 ₽: 1 000 000 − 300 000 = 700 000 ₽
- Дополнительные взносы (1%): 700 000 × 1% = 7 000 ₽
- Итого взносов: 53 658 + 7 000 = 60 658 ₽
Бонус: На УСН "Доходы" можно уменьшить налог на всю сумму взносов (60 658 ₽), если нет сотрудников.
📊 Пример 4: Взносы ИП при доходе 10 млн ₽
Ситуация: ИП на ОСНО, годовой доход 10 000 000 ₽.
Расчёт:
- Фиксированные взносы: 53 658 ₽
- Доход сверх 300 000 ₽: 10 000 000 − 300 000 = 9 700 000 ₽
- Дополнительные взносы (1%): 9 700 000 × 1% = 97 000 ₽
- Итого по формуле: 53 658 + 97 000 = 150 658 ₽
Итого взносов: 150 658 ₽ (не превышает максимум 321 948 ₽).
- На УСН "Доходы" в расчёт идёт вся выручка
- На УСН "Доходы минус расходы" и ОСНО — тоже доходы, а не прибыль!
- На ПСН — потенциальный доход по патенту
- На НПД (самозанятость) — взносы вообще не платятся
Сроки уплаты страховых взносов
| Кто платит | Срок уплаты |
|---|---|
| Работодатели (единый тариф + травматизм) | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца |
| ИП (фиксированные взносы) | До 31 декабря 2025 года (можно платить частями в течение года) |
| ИП (1% с превышения) | До 1 июля 2026 года |
- Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (первые 30 дней), затем 1/150
- Штраф: 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате)
- Блокировка счёта: возможна при долге более 3 000 ₽
Как уменьшить налоги на страховые взносы
Для ИП на УСН "Доходы" (6%)
ИП без сотрудников может уменьшить налог на 100% суммы взносов (без ограничений). ИП с сотрудниками — максимум на 50% налога.
✅ Пример: Уменьшение налога УСН на взносы
Ситуация: ИП без сотрудников, доход 2 000 000 ₽, взносы 70 658 ₽.
Расчёт:
- Налог УСН 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽
- Уменьшение на взносы: 70 658 ₽ (полностью)
- К уплате: 120 000 − 70 658 = 49 342 ₽
Экономия: 70 658 ₽ взносов фактически "вернулись" через снижение налога.
Для ООО на УСН
Организации на УСН "Доходы" могут уменьшить налог на взносы максимум на 50%.
Для компаний на ОСНО
Страховые взносы полностью включаются в расходы при расчёте налога на прибыль, снижая налоговую базу.
Отчётность по страховым взносам
| Отчёт | Периодичность | Срок сдачи | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| Единый расчёт по взносам (ЕРВ) | Ежемесячно | До 25 числа следующего месяца | ФНС (электронно) |
| Расчёт 4-ФСС (травматизм) | Ежеквартально | До 25 числа месяца после квартала (электронно) / до 20 (на бумаге) | СФР |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта следующего года | СФР |
| СЗВ-ТД | При кадровых событиях | Не позднее следующего рабочего дня | СФР |
Типичные ошибки при уплате взносов
Помимо зарплаты, взносы начисляются на премии, отпускные, компенсации (кроме установленных законом исключений). Забыли включить квартальную премию — недоплатили взносы.
Даже если ИП не вёл деятельность и не получал доход, фиксированные взносы (53 658 ₽ в 2025 г.) всё равно нужно заплатить. Исключение — только официально оформленные периоды (декрет, служба в армии, уход за инвалидом).
1% платится с дохода свыше 300 000 ₽, а не с прибыли. Даже если ИП в убытке, но доход был 5 млн ₽, взносы = 53 658 + (5 000 000 − 300 000) × 1% = 100 658 ₽.
С 2023 года единая платёжка (ЕНП) — все налоги и взносы идут на один КБК. Но если платите отдельной платёжкой, проверьте актуальный КБК на 2025 год.
Выводы
Страховые взносы — существенная часть налоговой нагрузки для бизнеса. Понимание механизмов расчёта и использование льгот помогают планировать расходы и оптимизировать затраты.
- Единый тариф 2025: 30% до предела (2 759 000 ₽), 15,1% сверх
- Взносы ИП: 53 658 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
- Срок для работодателей: до 28 числа каждого месяца
- Срок для ИП: до 31 декабря (фиксированные), до 1 июля следующего года (1%)
- ИП без сотрудников: уменьшают УСН на 100% взносов
- Льготные тарифы: IT (7,6%), УСН с льготной деятельностью (15%)
Наши бухгалтеры настроят автоматический расчёт взносов, подготовят отчётность и помогут применить все доступные льготы. Первая консультация — бесплатно!
Тел: +7 (495) 123-45-67 | Email: info@gbooh.ru