Главная → Блог → Налогообложение → ОСНО

ОСНО: общая система налогообложения в 2025 году

22 августа 2025 20 минут чтения Налогообложение
📊 В этой статье: Разбираемся, что такое ОСНО, кому она подходит, какие налоги придётся платить и как их рассчитать. Плюс интерактивный калькулятор для расчёта всех налогов.

Что такое ОСНО

ОСНО (общая система налогообложения) — это базовый налоговый режим, который применяется автоматически, если вы не выбрали специальный режим (УСН, ПСН, ЕСХН). Это самая сложная, но и самая гибкая система налогообложения в России.

На ОСНО платят три основных налога:

⚠️ Важно: ОСНО — единственный режим, который позволяет работать с НДС. Это критично для работы с крупными компаниями, которым нужно принять НДС к вычету.

Кому подходит ОСНО

ОСНО выгодна, если вы:

  • Работаете с крупными компаниями на ОСНО
  • Импортируете товары (НДС обязателен)
  • Превысили лимиты для УСН (200 млн ₽ дохода)
  • Имеете высокие расходы с НДС
  • Планируете возврат НДС из бюджета
  • Занимаетесь оптовой торговлей

ОСНО невыгодна, если вы:

  • Только начинаете бизнес
  • Работаете с физлицами или ИП на УСН
  • Имеете низкую маржинальность
  • Не готовы вести сложный учёт
  • Не можете нанять бухгалтера
  • Доход меньше 100 млн ₽ в год

Основные налоги на ОСНО

1. НДС (налог на добавленную стоимость)

Самый сложный налог на ОСНО. Вы начисляете НДС при продаже товаров/услуг и принимаете к вычету НДС из покупок.

НДС к уплате = НДС начисленный - НДС к вычету
Ставка НДС Когда применяется Примеры
20% Основная ставка Большинство товаров и услуг
10% Льготная ставка Продукты питания, детские товары, медикаменты, книги
0% Экспорт Экспортные операции, международные перевозки
💡 Лайфхак: Если за квартал выручка не превысила 2 млн ₽, можно получить освобождение от НДС на год. Это упростит учёт, но лишит вычетов.

2. Налог на прибыль (для ООО)

ООО на ОСНО платят налог на прибыль — 20% от разницы между доходами и расходами.

Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × 20%

Распределение ставки:

Регионы могут снижать свою часть до 12,5%, поэтому итоговая ставка может быть от 15,5% до 20%.

📌 Важно: В отличие от УСН, на ОСНО можно учитывать практически все расходы, связанные с бизнесом. Главное — правильно их документировать.

3. НДФЛ (для ИП)

ИП на ОСНО платят НДФЛ по ставке 13% (или 15% с доходов свыше 5 млн ₽ в год).

НДФЛ = (Доходы - Расходы - Вычеты) × 13%

4. Налог на имущество

Платят все, у кого есть недвижимость на балансе. Ставка зависит от региона и типа объекта — от 0,1% до 2,2% от кадастровой стоимости.

Калькулятор налогов ОСНО

Рассчитайте, сколько налогов придётся заплатить на общей системе налогообложения:

Калькулятор для ООО

Калькулятор для ИП

Как перейти на ОСНО

1

Автоматический переход

Если при регистрации ООО или ИП не подали заявление о переходе на УСН, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

2

Переход с УСН

Можно перейти только с начала года. Подайте уведомление в ИФНС до 15 января. Или превысьте лимиты УСН — переход будет вынужденным.

3

Регистрация плательщиком НДС

Подайте заявление в ИФНС по форме НДС-1. Вас поставят на учёт в течение 5 рабочих дней.

4

Настройка учёта

Наймите бухгалтера или подключите бухгалтерский аутсорсинг. Самостоятельно вести учёт на ОСНО крайне сложно.

⚠️ Внимание: Вернуться с ОСНО на УСН можно только со следующего года. Уведомление нужно подать до 31 декабря.

Отчётность на ОСНО

Отчёт Периодичность Срок сдачи
Декларация по НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация по налогу на прибыль (ООО) Ежеквартально До 28 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (ИП) Ежегодно До 30 апреля года, следующего за отчётным
Декларация по налогу на имущество Ежегодно До 25 марта года, следующего за отчётным
Бухгалтерская отчётность (ООО) Ежегодно До 31 марта года, следующего за отчётным
Расчёт по страховым взносам Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ (при наличии сотрудников) Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за кварталом
❌ Штрафы за несвоевременную сдачу:
  • Декларация по НДС — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы)
  • Декларация по прибыли — 5% от суммы налога за каждый месяц (минимум 1 000 ₽)
  • Несданная декларация 3-НДФЛ — 5% от суммы налога за каждый месяц (минимум 1 000 ₽)

Сравнение ОСНО с другими режимами

Параметр ОСНО УСН 6% УСН 15%
Лимит выручки Без ограничений До 200 млн ₽ До 200 млн ₽
НДС ✓ Есть ✗ Нет ✗ Нет
Ставка налога 20% на прибыль + НДС 20% 6% с дохода 15% с прибыли
Учёт расходов Почти все расходы Не учитываются Закрытый перечень
Сложность учёта Высокая Низкая Средняя
Отчётность До 7 отчётов в квартал 1 декларация в год 1 декларация в год
Работа с крупными компаниями ✓ Удобно ✗ Неудобно ✗ Неудобно

Реальный кейс: оптовая торговля

📦 ООО "ТоргСнаб" — поставщик стройматериалов

Исходные данные:

  • Выручка: 150 млн ₽ в год (с НДС)
  • Закупка товара: 110 млн ₽ (с НДС)
  • Операционные расходы: 15 млн ₽ (с НДС)
  • Недвижимость: склад, кадастровая стоимость 20 млн ₽
  • Клиенты: 80% работают с НДС

Расчёт на ОСНО:

  • Выручка без НДС: 150 млн / 1,2 = 125 млн ₽
  • НДС начисленный: 125 млн × 20% = 25 млн ₽
  • Расходы без НДС: (110 + 15) / 1,2 = 104,2 млн ₽
  • НДС к вычету: 104,2 млн × 20% = 20,8 млн ₽
  • НДС к уплате: 25 - 20,8 = 4,2 млн ₽
  • Прибыль: 125 - 104,2 = 20,8 млн ₽
  • Налог на прибыль: 20,8 × 20% = 4,16 млн ₽
  • Налог на имущество: 20 млн × 2% = 400 тыс. ₽
  • Итого налогов: 4,2 + 4,16 + 0,4 = 8,76 млн ₽
  • Чистая прибыль: 20,8 - 8,76 = 12,04 млн ₽

Что было бы на УСН 15%:

  • Доходы: 150 млн ₽
  • Расходы: 125 млн ₽ (без НДС)
  • Налог УСН: (150 - 125) × 15% = 3,75 млн ₽
  • Но: Клиенты потеряют 25 млн ₽ вычета НДС
  • Результат: Потеряли бы большинство клиентов

Вывод: Для оптовой торговли с клиентами на ОСНО переход на УСН невыгоден, даже если формально налог ниже. Клиенты просто уйдут к конкурентам с НДС.

Частые ошибки на ОСНО

❌ Типичные ошибки, которые дорого обходятся:
  1. Неправильный вычет НДС: Принимают к вычету НДС без корректно оформленного счёта-фактуры. Штраф — 20% от суммы неправомерного вычета.
  2. Несвоевременная подача декларации по НДС: Налоговая может заблокировать расчётный счёт уже на следующий день после срока.
  3. Неучтённые расходы: Забывают учитывать часть расходов, переплачивают налог на прибыль на 15-30%.
  4. Отсутствие первички: Нет договора, актов, товарных накладных — расходы не признают, доначислят налог.
  5. Работа с однодневками: Вычет НДС от сомнительных контрагентов — прямая дорога к выездной проверке.

Когда стоит переходить с УСН на ОСНО

✅ Переходите на ОСНО, если:
  • Выручка растёт: Приближаетесь к лимиту УСН в 200 млн ₽
  • Крупные клиенты: Более 50% клиентов просят счета с НДС
  • Импорт: Ввозите товары из-за границы (НДС обязателен)
  • Высокие расходы с НДС: Можете принять к вычету значительные суммы
  • Экспорт: НДС 0% при экспорте + возврат "входного" НДС

Автоматизация учёта на ОСНО

Вести учёт на ОСНО вручную практически невозможно. Нужны специализированные программы:

💼 Рекомендация: Для бизнеса на ОСНО стоит нанять бухгалтера или подключить бухгалтерский аутсорсинг. Стоимость — от 15 000 ₽/месяц, но вы избежите ошибок на сотни тысяч рублей.

Чек-лист: ОСНО подходит вам?

Ответьте на вопросы:

Результат: Если отметили 3+ пункта — ОСНО может быть выгодна. Меньше 3 — оставайтесь на УСН.

Выводы

ОСНО — это не "злой" режим налогообложения. Да, он сложный, да, требует профессионального бухгалтера. Но для многих видов бизнеса — это единственный рациональный выбор.

✅ Главное, что нужно запомнить:
  • ОСНО выгодна, если большинство клиентов работают с НДС
  • На ОСНО можно учесть почти все расходы
  • Учёт сложный — нужен бухгалтер или аутсорсинг
  • Отчётность объёмная — до 7 отчётов в квартал
  • Переход с УСН возможен только с начала года
  • При выручке до 100 млн ₽ УСН обычно выгоднее

Не знаете, какой режим выбрать? Закажите консультацию — разберём ваш бизнес и посчитаем налоговую нагрузку на разных режимах.

Нужна помощь с выбором системы налогообложения?

Поможем выбрать оптимальный режим, рассчитаем налоговую нагрузку и настроим учёт под ваш бизнес

Получить консультацию