НДС — как рассчитать и не запутаться

📅 Опубликовано: 8 марта 2025 ⏱️ Время чтения: 18 минут 👁️ Просмотров: 4,892
💡 Что вы узнаете из статьи: Как правильно рассчитывать НДС при продажах и покупках, когда можно применить вычет, как составить налоговую декларацию и не допустить ошибок. Бонус — интерактивный калькулятор для всех операций с НДС.

🧮 Калькулятор НДС

Начислить НДС
Выделить НДС
К уплате
Сумма без НДС:
НДС:
Итого с НДС:
Сумма с НДС:
НДС:
Сумма без НДС:
НДС начисленный:
НДС к вычету:
НДС к уплате:

Что такое НДС и кто его платит

НДС (налог на добавленную стоимость) — это косвенный налог, который взимается на каждом этапе производства и реализации товаров и услуг. Фактически его платят конечные потребители, а бизнес выступает налоговым агентом, собирающим налог для государства.

⚠️ Важно понимать: НДС — это не расход для бизнеса! Вы получаете НДС от покупателей и отдаёте государству разницу между полученным и уплаченным налогом. Это транзитная история, где компания — посредник между клиентами и бюджетом.

Кто обязан платить НДС

Категория Обязанность платить НДС
Компании на ОСНО ✅ Обязаны платить НДС
Компании на УСН/ПСН/ЕСХН ❌ Освобождены от НДС (кроме импорта и агентских договоров)
Импортёры ✅ Обязаны платить НДС при ввозе товаров
Налоговые агенты ✅ Обязаны удерживать и платить НДС при определённых операциях
Компании с выручкой до 2 млн ₽ за 3 месяца ⚠️ Могут получить освобождение от НДС

Ставки НДС в 2025 году

В России действуют три основные ставки НДС:

Ставка Применяется к Примеры
20% Основная ставка для большинства товаров и услуг Электроника, одежда, стройматериалы, услуги
10% Льготная ставка для социально значимых товаров Хлеб, молоко, детские товары, лекарства, книги
0% Экспортные операции и специальные категории Экспорт товаров, международные перевозки, космические услуги
📌 Расчётные ставки: Когда нужно выделить НДС из суммы, используют расчётные ставки: 20/120 (16,67%) для основной ставки и 10/110 (9,09%) для льготной. Это математическая особенность "обратного" расчёта.

Как рассчитать НДС: формулы и примеры

Начислить НДС (добавить к сумме)

НДС = Сумма без НДС × Ставку НДС / 100
Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС

📊 Пример 1: Начисление НДС

Ситуация: Вы продаёте товар за 100 000 ₽ (без НДС). Ставка НДС — 20%.

Расчёт:

  • НДС = 100 000 × 20% = 20 000 ₽
  • Сумма с НДС = 100 000 + 20 000 = 120 000 ₽

Итого: В счёте покупателю вы укажете 120 000 ₽, из которых 20 000 ₽ — НДС, который вы должны отдать государству (с учётом вычетов).

Выделить НДС (извлечь из суммы)

НДС = Сумма с НДС × 20 / 120 (для ставки 20%)
НДС = Сумма с НДС × 10 / 110 (для ставки 10%)
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС

📊 Пример 2: Выделение НДС

Ситуация: Вы получили счёт на 120 000 ₽. Нужно понять, сколько в нём НДС.

Расчёт:

  • НДС = 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽
  • Сумма без НДС = 120 000 − 20 000 = 100 000 ₽

Итого: Из 120 000 ₽ ваш поставщик заплатит 20 000 ₽ НДС, а вы сможете принять эти 20 000 ₽ к вычету (если у вас ОСНО).

Как работает механизм НДС

Цепочка НДС от производителя до покупателя

Производитель
Продал за 60 000 ₽ (с НДС 10 000 ₽)
→
Оптовик
Купил за 60 000 ₽
Продал за 90 000 ₽
(с НДС 15 000 ₽)
→
Магазин
Купил за 90 000 ₽
Продал за 120 000 ₽
(с НДС 20 000 ₽)
→
Покупатель
Заплатил 120 000 ₽

Что платят в бюджет:

  • Производитель: 10 000 ₽ (начислил 10 000, вычетов нет)
  • Оптовик: 5 000 ₽ (начислил 15 000 − вычет 10 000)
  • Магазин: 5 000 ₽ (начислил 20 000 − вычет 15 000)

Итого в бюджет: 10 000 + 5 000 + 5 000 = 20 000 ₽ — ровно столько, сколько заплатил конечный покупатель!

✅ Главная идея НДС: Каждый участник цепочки платит налог только на свою "добавленную стоимость" — разницу между тем, за сколько купил, и за сколько продал. Государство в итоге получает налог со всей цены, но собирает его по частям с каждого звена.

НДС к вычету: как вернуть налог

Налоговый вычет по НДС — это возможность уменьшить сумму НДС к уплате на тот НДС, который вы заплатили поставщикам.

Условия для применения вычета

  1. Вы плательщик НДС (работаете на ОСНО)
  2. Товары/услуги приобретены для деятельности с НДС (не для личных целей)
  3. Есть правильно оформленный счёт-фактура от поставщика
  4. Товары/услуги приняты к учёту (оприходованы)
  5. Поставщик — плательщик НДС (не на УСН)

📊 Пример 3: Расчёт НДС к уплате

Ситуация: ООО "Ромашка" за квартал:

  • Продало товаров на 3 600 000 ₽ (с НДС 600 000 ₽)
  • Купило товаров на 2 400 000 ₽ (с НДС 400 000 ₽)
  • Оплатило аренду офиса 360 000 ₽ (с НДС 60 000 ₽)
  • Купило канцтовары 12 000 ₽ (с НДС 2 000 ₽)

Расчёт:

  • НДС начисленный: 600 000 ₽
  • НДС к вычету: 400 000 + 60 000 + 2 000 = 462 000 ₽
  • НДС к уплате: 600 000 − 462 000 = 138 000 ₽

Итого: ООО "Ромашка" заплатит в бюджет 138 000 ₽ за квартал (по 46 000 ₽ каждый месяц).

Когда вычет больше начисления

Если НДС к вычету больше начисленного НДС, разница либо возвращается из бюджета, либо переносится на следующий квартал.

📊 Пример 4: НДС к возмещению

Ситуация: Вы закупили много товара для перепродажи:

  • Продали на 1 200 000 ₽ (с НДС 200 000 ₽)
  • Закупили на 2 400 000 ₽ (с НДС 400 000 ₽)

Расчёт:

  • НДС начисленный: 200 000 ₽
  • НДС к вычету: 400 000 ₽
  • НДС к возмещению: 200 000 − 400 000 = −200 000 ₽

Итого: Вы можете либо вернуть 200 000 ₽ из бюджета (через камеральную проверку), либо зачесть эту сумму в следующем квартале.

⚠️ Возмещение НДС = камеральная проверка: Когда вы заявляете НДС к возмещению, налоговая проводит углублённую камеральную проверку (до 2-3 месяцев). Проверяют всё: реальность поставщиков, обоснованность операций, правильность документов. Будьте готовы к запросам и пояснениям.

Счёт-фактура: главный документ для вычета

Счёт-фактура — это документ, который подтверждает факт продажи и сумму НДС. Без него вычет не применить.

Обязательные реквизиты счёта-фактуры

  • Порядковый номер и дата составления
  • Наименование, адрес и ИНН/КПП продавца и покупателя
  • Наименование и количество товаров/услуг
  • Цена за единицу без НДС
  • Стоимость без НДС
  • Ставка НДС
  • Сумма НДС
  • Стоимость с НДС
  • Подписи руководителя и главного бухгалтера (или ЭЦП)
❌ Ошибки в счёте-фактуре = отказ в вычете: Если в счёте-фактуре ошибка в ИНН, адресе, сумме НДС или других критичных реквизитах — налоговая откажет в вычете. Всегда проверяйте документы от поставщиков!

Электронный счёт-фактура (ЭСФ)

С 1 июля 2021 года электронные счета-фактуры стали обязательными для большинства компаний. Они передаются через операторов ЭДО и автоматически попадают в книгу покупок.

Декларация по НДС: сроки и особенности

Параметр Детали
Периодичность Ежеквартально
Срок сдачи До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Способ сдачи Только в электронном виде через ТКС
Срок уплаты Равными долями до 28 числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом
Штраф за опоздание со сдачей 5% от суммы НДС к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки (минимум 1 000 ₽, максимум 30%)
Штраф за неуплату 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате)

📅 Пример 5: График уплаты НДС

Ситуация: За 1 квартал 2025 года (январь-март) вы начислили НДС к уплате 150 000 ₽.

График платежей:

  • 25 апреля: Сдать декларацию по НДС
  • 28 апреля: Уплатить 50 000 ₽ (1/3 от суммы)
  • 28 мая: Уплатить 50 000 ₽ (1/3 от суммы)
  • 28 июня: Уплатить 50 000 ₽ (1/3 от суммы)

Итого: Декларация сдаётся сразу, а налог платится тремя равными частями в течение трёх месяцев.

Типичные ошибки и как их избежать

❌ Ошибка 1: Применение вычета без счёта-фактуры

Вы купили товар, получили накладную, но счёт-фактуру поставщик "забыл" выставить. НДС к вычету принять нельзя! Всегда требуйте счёт-фактуру сразу.

❌ Ошибка 2: Вычет НДС по личным расходам

Директор купил на компанию телевизор для дома и хочет принять НДС к вычету. Это нельзя — вычет применяется только к расходам для деятельности компании.

❌ Ошибка 3: Покупка у компании на УСН

Вы купили товар у поставщика на УСН. В счёте он указал НДС. Этот НДС к вычету не принимается — поставщик на УСН не платит НДС, значит и вычет незаконен.

❌ Ошибка 4: Несвоевременная регистрация счетов-фактур

Счёт-фактура получен в марте, но зарегистрирован в книге покупок только в мае. Вычет можно применить только в том квартале, когда счёт зарегистрирован (но не позже 3 лет).

✅ Как избежать ошибок:
  • Проверяйте каждый счёт-фактуру сразу при получении
  • Храните все первичные документы минимум 5 лет
  • Проверяйте контрагентов перед сделкой (не "однодневки")
  • Ведите книги покупок и продаж аккуратно и своевременно
  • Сверяйтесь с налоговой по НДС раз в квартал

НДС при импорте и экспорте

Импорт товаров

При ввозе товаров в Россию НДС уплачивается на таможне. Ставки те же: 20%, 10% или 0%.

НДС при импорте = (Таможенная стоимость + Таможенная пошлина + Акциз) × Ставку НДС

Этот НДС можно принять к вычету после оприходования товара и получения таможенной декларации.

Экспорт товаров

При экспорте применяется ставка 0%. Но чтобы подтвердить нулевую ставку, нужно собрать пакет документов:

  • Контракт с иностранным покупателем
  • Таможенная декларация с отметкой о вывозе
  • Транспортные документы
  • Выписка банка о поступлении валютной выручки

Если документы не собрать за 180 дней, придётся начислить НДС по ставке 20%.

💡 Хитрость экспорта: При экспорте вы продаёте без НДС (0%), но можете принять к вычету весь "входной" НДС от поставщиков. Это приводит к возмещению НДС из бюджета, что выгодно, но привлекает внимание налоговой.

Освобождение от НДС: кому и как

Компании на ОСНО могут получить освобождение от НДС, если:

  • Выручка за 3 предыдущих месяца не превысила 2 млн рублей
  • Не продают подакцизные товары
  • Подали уведомление в налоговую

Освобождение действует 12 месяцев, потом нужно подтверждать заново.

⚠️ Минусы освобождения от НДС:
  • Вы не можете принимать НДС к вычету — весь "входной" НДС становится расходом
  • Крупные клиенты-плательщики НДС не хотят с вами работать (им невыгодно)
  • Нужно вести раздельный учёт, если есть операции с НДС и без

Поэтому освобождение выгодно только малому бизнесу, работающему с физлицами.

Чек-лист: НДС под контролем

✅ Ежедневно/еженедельно:

  • Проверяйте все входящие счета-фактуры на ошибки
  • Выставляйте счета-фактуры покупателям в течение 5 дней
  • Регистрируйте счета-фактуры в книгах покупок и продаж

✅ Ежемесячно:

  • Сверяйте обороты по НДС с данными бухгалтерии
  • Проверяйте контрагентов на благонадёжность
  • Уплачивайте 1/3 квартального НДС до 28 числа

✅ Ежеквартально:

  • Формируйте декларацию по НДС
  • Сдавайте декларацию до 25 числа
  • Проводите сверку с налоговой
  • Анализируйте возможность оптимизации НДС

✅ Ежегодно:

  • Проверяйте актуальность освобождения от НДС (если используете)
  • Анализируйте целесообразность смены системы налогообложения
  • Архивируйте документы по НДС (хранить 5 лет)

Выводы

НДС — сложный, но предсказуемый налог. Главное — понимать механизм, вести учёт педантично и не экономить на проверке документов.

✅ Запомните главное:
  • НДС — транзитный налог: вы собираете его для бюджета, а не платите из своего кармана
  • Вычет = ваш друг: чем больше "входного" НДС, тем меньше платите в бюджет
  • Документы решают всё: без правильного счёта-фактуры вычета не будет
  • Не опаздывайте: декларация до 25-го, оплата — 28-го каждого месяца после квартала
  • Проверяйте контрагентов: "однодневки" — прямой путь к отказу в вычете
📞 Нужна помощь с НДС?

Наши специалисты помогут настроить учёт НДС, проверят декларации, подготовят документы для вычета и возмещения. Первая консультация — бесплатно!

Тел: +7 (495) 123-45-67 | Email: info@gbooh.ru