НДФЛ для ИП: как платить налог правильно

📅 Опубликовано: 17 октября 2025 ⏱️ Время чтения: 15 минут 👁️ Просмотров: 2,845

💡 Что вы узнаете из статьи: Когда ИП платит НДФЛ, по каким ставкам, как рассчитать авансовые платежи, можно ли применить вычеты и как уменьшить налоговую нагрузку законными способами. Калькулятор НДФЛ для быстрого расчёта.

🧮 Калькулятор НДФЛ для ИП

Доходы от предпринимательской деятельности (₽):

Профессиональные вычеты / Расходы (₽):

Стандартные/социальные/имущественные вычеты (₽):

Страховые взносы за себя уплачено (₽):

Расчёт налоговой базы:

Доходы:

Профессиональные вычеты:

Другие вычеты:

Страховые взносы:

Налоговая база:

Расчёт НДФЛ:

База до 5 млн ₽ (13%):

НДФЛ 13%:

База свыше 5 млн ₽ (15%):

НДФЛ 15%:

Итого НДФЛ к уплате:

График авансовых платежей:

До 28 апреля (за 1 кв.):

До 28 июля (за полугодие):

До 28 октября (за 9 мес.):

До 28 июля след. года (доплата за год):

Что такое НДФЛ для ИП

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это налог, который платят индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) с доходов от своей деятельности.

⚠️ Важно понимать: ИП на спецрежимах (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД) не платят НДФЛ с предпринимательских доходов — они платят другие налоги. НДФЛ актуален только для ИП на ОСНО.

Кто платит НДФЛ

Категория ИП	Платит ли НДФЛ
ИП на ОСНО	✅ Платит НДФЛ с предпринимательской прибыли
ИП на УСН	❌ Не платит НДФЛ (платит налог УСН)
ИП на ПСН	❌ Не платит НДФЛ (платит стоимость патента)
ИП на ЕСХН	❌ Не платит НДФЛ (платит ЕСХН)
ИП на НПД (самозанятый)	❌ Не платит НДФЛ (платит НПД 4-6%)
Любой ИП как работодатель	✅ Удерживает и платит НДФЛ с зарплаты сотрудников

Ставки НДФЛ для ИП в 2025 году

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ:

Налоговая база	Ставка
До 5 000 000 ₽ в год	13%
Свыше 5 000 000 ₽ в год	15% (с суммы превышения)

НДФЛ = (База до 5 млн × 13%) + (База свыше 5 млн × 15%)

📊 Пример 1: Доход до 5 млн ₽

Ситуация: ИП на ОСНО, годовой доход 3 000 000 ₽, расходы 1 500 000 ₽, взносы 60 000 ₽.

Расчёт:

Налоговая база: 3 000 000 − 1 500 000 − 60 000 = 1 440 000 ₽
НДФЛ (13%): 1 440 000 × 13% = 187 200 ₽

Итого: ИП заплатит 187 200 ₽ НДФЛ за год.

📊 Пример 2: Доход свыше 5 млн ₽

Ситуация: ИП на ОСНО, годовой доход 8 000 000 ₽, расходы 2 000 000 ₽, взносы 70 000 ₽.

Расчёт:

Налоговая база: 8 000 000 − 2 000 000 − 70 000 = 5 930 000 ₽
НДФЛ с 5 млн (13%): 5 000 000 × 13% = 650 000 ₽
НДФЛ со сверхлимита (15%): (5 930 000 − 5 000 000) × 15% = 930 000 × 15% = 139 500 ₽
Итого НДФЛ: 650 000 + 139 500 = 789 500 ₽

Итого: ИП заплатит 789 500 ₽ НДФЛ за год. Эффективная ставка: 13,3%.

Как рассчитать налоговую базу по НДФЛ

Налоговая база = Доходы − Профессиональные вычеты − Другие вычеты − Страховые взносы

Что такое профессиональные вычеты

Профессиональный вычет — это документально подтверждённые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Варианты применения:

Фактические расходы — все документально подтверждённые затраты (аренда, зарплата, закупка товаров, услуги и т.д.)
20% от доходов — если документов нет или их недостаточно (упрощённый вариант)

✅ Что можно включить в профвычет:

Аренда помещений и оборудования
Закупка товаров для перепродажи
Зарплата сотрудников и страховые взносы за них
Услуги сторонних организаций (бухгалтерия, юристы, реклама)
Транспортные расходы
Коммунальные платежи (если используете помещение для бизнеса)
Амортизация основных средств

📊 Пример 3: Профвычет без документов (20%)

Ситуация: ИП-консультант, доход 2 000 000 ₽, документов о расходах нет.

Расчёт:

Профвычет: 2 000 000 × 20% = 400 000 ₽
Взносы за себя: 60 000 ₽
Налоговая база: 2 000 000 − 400 000 − 60 000 = 1 540 000 ₽
НДФЛ (13%): 1 540 000 × 13% = 200 200 ₽

Итого: НДФЛ = 200 200 ₽. Эффективная ставка от дохода: 10%.

Другие вычеты для ИП

Помимо профессиональных вычетов, ИП может применить личные налоговые вычеты:

Стандартные — на детей (1 400-12 000 ₽/месяц в зависимости от количества)
Социальные — на лечение (до 120 000 ₽), обучение (до 120 000 ₽ за себя, до 50 000 ₽ за ребёнка)
Имущественные — на покупку жилья (до 2 000 000 ₽ на квартиру, до 3 000 000 ₽ по ипотечным процентам)
Инвестиционные — на взносы на ИИС (до 400 000 ₽)

⚠️ Важно: Стандартные вычеты на детей ИП применяет только если есть доходы, облагаемые по ставке 13% (например, зарплата или аренда). С предпринимательских доходов стандартный вычет применяется, только если ИП подал заявление в налоговую.

Страховые взносы и НДФЛ

ИП на ОСНО уменьшает налоговую базу по НДФЛ на сумму уплаченных страховых взносов за себя.

Взносы ИП 2025 = 53 658 ₽ + (Доход − 300 000 ₽) × 1%

📊 Пример 4: Уменьшение НДФЛ на взносы

Ситуация: ИП на ОСНО, доход 3 000 000 ₽, расходы 1 200 000 ₽.

Расчёт взносов:

Фиксированные: 53 658 ₽
1% с превышения: (3 000 000 − 300 000) × 1% = 27 000 ₽
Итого взносов: 53 658 + 27 000 = 80 658 ₽

Расчёт НДФЛ:

Доходы: 3 000 000 ₽
Расходы: 1 200 000 ₽
Взносы: 80 658 ₽
Налоговая база: 3 000 000 − 1 200 000 − 80 658 = 1 719 342 ₽
НДФЛ (13%): 1 719 342 × 13% = 223 514 ₽

Итого: НДФЛ = 223 514 ₽. Взносы фактически снизили налог на 80 658 × 13% = 10 486 ₽.

Авансовые платежи по НДФЛ

ИП платит НДФЛ не раз в год, а авансовыми платежами в течение года.

Как работают авансы

Налоговая рассчитывает авансы на основе декларации за предыдущий год
Высылает уведомления с суммами авансов
ИП платит авансы в указанные сроки
По итогам года ИП сдаёт декларацию 3-НДФЛ и доплачивает разницу

Период	Срок уплаты	Сумма
За январь-март	До 28 апреля текущего года	1/4 годового аванса (по расчёту ИФНС)
За апрель-июнь	До 28 июля текущего года	1/2 годового аванса минус уплаченное за 1 кв.
За июль-сентябрь	До 28 октября текущего года	3/4 годового аванса минус уплаченное за полугодие
За октябрь-декабрь (доплата)	До 28 июля следующего года	Фактический НДФЛ по декларации минус уплаченные авансы

📌 Как рассчитываются авансы: Авансы на текущий год = НДФЛ из декларации за прошлый год. Если в прошлом году заплатили 100 000 ₽ НДФЛ, в текущем году заплатите 4 аванса по 25 000 ₽ каждый (или по другой схеме, указанной в уведомлении).

📊 Пример 5: График авансовых платежей

Ситуация: По декларации 3-НДФЛ за 2024 год ИП заплатил 200 000 ₽.

Авансы на 2025 год:

До 28 апреля 2025: 200 000 × 1/4 = 50 000 ₽
До 28 июля 2025: 200 000 × 1/2 − 50 000 = 50 000 ₽
До 28 октября 2025: 200 000 × 3/4 − 100 000 = 50 000 ₽
Итого авансов за 2025: 150 000 ₽

По итогам 2025 года:

Фактический НДФЛ: 240 000 ₽
Уплачено авансов: 150 000 ₽
Доплата до 28 июля 2026: 240 000 − 150 000 = 90 000 ₽

Декларация 3-НДФЛ для ИП

Параметр	Детали
Периодичность	1 раз в год
Срок сдачи	До 30 апреля года, следующего за отчётным
Способ сдачи	Электронно через личный кабинет ФНС или на бумаге
Штраф за опоздание	5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (мин. 1 000 ₽, макс. 30%)
Штраф за неуплату	20% от неуплаченной суммы (40% при умышленной неуплате)

⚠️ Важно: Даже если ИП получил убыток или не вёл деятельность, декларацию 3-НДФЛ нужно сдать обязательно! Нулевая декларация — тоже декларация.

Когда выгодно оставаться на ОСНО с НДФЛ

ОСНО с НДФЛ выгодна далеко не всем ИП. Вот когда стоит рассмотреть этот вариант:

✅ ОСНО выгодна, если:

Ваши клиенты — плательщики НДС (им нужны счета-фактуры с НДС)
У вас большие расходы (80-90% от доходов) — можно учесть все расходы, в отличие от УСН
Вы превысили лимиты УСН (доходы более 450 млн ₽, сотрудников более 130)
Вы работаете с экспортом/импортом — на ОСНО можно возмещать НДС
Ваша деятельность не попадает под УСН/ПСН

❌ ОСНО невыгодна, если:

Вы работаете с физлицами (им НДС не нужен)
Небольшие доходы и малые расходы — УСН "Доходы" 6% будет выгоднее
Нет желания вести сложный учёт — ОСНО требует детального учёта доходов, расходов, НДС
Нет бухгалтера — самостоятельно вести ОСНО крайне сложно

Сравнение НДФЛ с другими режимами

Режим	Ставка	С чего платим	Можно ли учесть расходы
ОСНО (НДФЛ)	13-15%	Доходы минус расходы минус взносы	✅ Да, все документально подтверждённые
УСН "Доходы"	6% (1-6% в зависимости от региона)	Все доходы	❌ Нет, но можно уменьшить налог на взносы
УСН "Доходы минус расходы"	15% (5-15% в зависимости от региона)	Доходы минус расходы	✅ Да, но только из закрытого перечня НК РФ
ПСН	6% от потенциального дохода	Потенциальный доход (устанавливает регион)	❌ Нет, фиксированная стоимость патента
ЕСХН	6%	Доходы минус расходы	✅ Да, из закрытого перечня
НПД (самозанятость)	4% (от физлиц), 6% (от ЮЛ/ИП)	Все доходы	❌ Нет

Типичные ошибки при уплате НДФЛ

❌ Ошибка 1: Не уменьшили базу на взносы

ИП забыл учесть уплаченные страховые взносы (53 658 ₽) при расчёте НДФЛ. Переплата: 53 658 × 13% = 6 975 ₽.

❌ Ошибка 2: Применили профвычет без документов на все доходы

ИП применил 20% профвычет не только к предпринимательским доходам, но и к зарплате от другой компании. Так нельзя — 20% только с доходов от ИП-деятельности.

❌ Ошибка 3: Не заплатили авансы

ИП проигнорировал уведомления об авансах. По итогам года начислены пени за весь период просрочки.

❌ Ошибка 4: Не сдали декларацию при убытке

ИП получил убыток и решил не сдавать декларацию. Штраф — 1 000 ₽ за несданную декларацию.

Выводы

НДФЛ для ИП — это прозрачная и предсказуемая система налогообложения, но требующая тщательного учёта и знания всех вычетов.

✅ Запомните главное:

Ставка НДФЛ: 13% до 5 млн ₽, 15% свыше
База: Доходы минус расходы минус взносы минус вычеты
Профвычет: либо документально подтверждённые расходы, либо 20% от доходов
Взносы за себя: уменьшают налоговую базу по НДФЛ
Авансы: 3 раза в год + доплата по итогам года
Декларация 3-НДФЛ: до 30 апреля, даже при убытке

📞 Нужна помощь с НДФЛ?

Наши специалисты помогут оптимизировать налоговую нагрузку, подготовят декларацию 3-НДФЛ, рассчитают все вычеты и защитят ваши интересы перед налоговой. Первая консультация — бесплатно!

Тел: +7 (495) 123-45-67 | Email: info@gbooh.ru