Налоговые вычеты — это законный способ уменьшить налоговую базу и сэкономить до 30-40% налогов. Но многие предприниматели не используют все доступные вычеты из-за незнания законодательства.

В этой статье разберём все виды налоговых вычетов для бизнеса: от вычета НДС до инвестиционных вычетов, покажем, как их правильно применять, и дадим калькулятор для расчёта экономии.

Что такое налоговые вычеты для бизнеса

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база (доход, с которого платится налог) или сам налог.

Два типа вычетов:

  • Вычеты из налоговой базы — уменьшают доход, с которого считается налог (например, расходы на УСН "Доходы минус расходы")
  • Вычеты из налога — уменьшают сам налог (например, вычет НДС, страховые взносы на УСН "Доходы")

Кто может использовать вычеты

Система налогообложения Доступные вычеты Экономия
ОСНО НДС, все расходы, амортизация, инвестиционные До 40%
УСН "Доходы" Страховые взносы (до 100% налога) До 100% для ИП без сотрудников
УСН "Доходы минус расходы" Закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ) До 30%
ПСН Страховые взносы (до 50% стоимости патента) До 50%
ЕСХН НДС (с 2024), расходы До 25%

Пример экономии:

ИП на УСН "Доходы" 6% заработал 2 млн руб. за год. Без вычетов налог = 120 000 руб.

ИП заплатил страховые взносы 49 500 руб. (фиксированные) + 10 000 руб. (1% с дохода свыше 300 000 руб.) = 59 500 руб.

Налог после вычета: 120 000 - 59 500 = 60 500 руб.

Экономия: 59 500 руб. (49.6%)

Виды налоговых вычетов

📋

1. Вычет НДС

Возврат НДС, уплаченного при покупке товаров/услуг

Для кого: Плательщики НДС на ОСНО и ЕСХН

💰

2. Вычет расходов

Списание затрат на бизнес из налоговой базы

Для кого: ОСНО, УСН "Доходы минус расходы", ЕСХН

🏢

3. Амортизация

Списание стоимости основных средств постепенно

Для кого: ОСНО, УСН "Доходы минус расходы"

🛡️

4. Страховые взносы

Уменьшение налога на сумму взносов

Для кого: УСН "Доходы", ПСН

📈

5. Инвестиционные

Льготы при покупке оборудования, НИОКР

Для кого: ОСНО (налог на прибыль)

👤

6. Личные вычеты ИП

Имущественные, социальные, профессиональные

Для кого: ИП на ОСНО с НДФЛ

Вычет НДС: как вернуть налог

Вычет НДС позволяет уменьшить НДС к уплате на сумму "входного" НДС, уплаченного поставщикам.

Как работает вычет НДС

НДС к уплате = НДС с продаж - Вычет НДС с покупок

Пример:

Вы продали товар за 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20% = 20 000 руб.)

Купили товар за 60 000 руб. (в т.ч. НДС 20% = 10 000 руб.)

НДС к уплате: 20 000 - 10 000 = 10 000 руб.

Условия для вычета НДС

⚠️ Когда НДС не примут к вычету:

  • Нет счёта-фактуры или он неправильно оформлен
  • Поставщик не платит НДС (УСН, ПСН)
  • Покупка для операций, не облагаемых НДС
  • Поставщик — "однодневка" (налоговая может отказать)

Возмещение НДС из бюджета

Если вычет больше НДС с продаж, разницу можно возместить (вернуть деньги) или зачесть (перенести на следующие кварталы).

Как вернуть НДС:

  1. Подать декларацию по НДС с суммой к возмещению
  2. Налоговая проведёт камеральную проверку (2-3 месяца)
  3. Если всё в порядке, деньги вернут на счёт

Вычет расходов: что можно списать

Расходы уменьшают налоговую базу на ОСНО (налог на прибыль, НДФЛ) и УСН "Доходы минус расходы".

Критерии признания расходов

Чтобы расход можно было списать, он должен быть:

  • Экономически обоснован — связан с получением дохода
  • Документально подтверждён — есть договор, акт, накладная, чек
  • Оплачен (для УСН) — деньги переведены поставщику

Что можно списать на ОСНО

Вид расхода Примеры Документы
Материалы Сырьё, комплектующие, упаковка Накладная, чек
Зарплата Оклады, премии, отпускные Трудовой договор, ведомость
Аренда Офис, склад, оборудование Договор аренды, акт
Реклама Контекст, баннеры, SMM Договор, акт, скриншоты
Командировки Билеты, гостиницы, суточные Приказ, авансовый отчёт, чеки
Связь, интернет Телефон, хостинг, CRM Договор, акт
ГСМ Бензин для служебного авто Путевые листы, чеки
Обучение Курсы для сотрудников Договор, акт, программа

Что можно списать на УСН "Доходы минус расходы"

На УСН действует закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ):

⚠️ Что НЕ списать на УСН:

  • Штрафы и пени
  • Представительские расходы
  • Благотворительность
  • Личные расходы предпринимателя

Пример расчёта:

ООО на УСН 15% "Доходы минус расходы"

Доходы за год: 5 000 000 руб.

Расходы: 3 000 000 руб. (материалы, зарплата, аренда)

Налоговая база: 5 000 000 - 3 000 000 = 2 000 000 руб.

Налог: 2 000 000 × 15% = 300 000 руб.

Без вычета расходов: 5 000 000 × 15% = 750 000 руб.

Экономия: 450 000 руб. (60%)

Амортизационные вычеты

Амортизация — это постепенное списание стоимости дорогого имущества (основных средств) на расходы.

Что относится к основным средствам (ОС)

Основные средства — это имущество, которое:

  • Используется в бизнесе больше 1 года
  • Стоит больше 100 000 руб. (с 2023 года)
  • Не предназначено для перепродажи

Примеры: станки, компьютеры, автомобили, недвижимость, мебель

Как списывать амортизацию

Система Метод списания Пример
ОСНО Линейный или нелинейный метод по месяцам Станок за 1 млн руб., срок 10 лет → 100 000 руб./год
УСН Единовременно в год покупки (если оплачен) Станок за 1 млн руб. → 1 млн в расходы сразу

Пример УСН:

Купили оборудование за 500 000 руб. (с НДС) и полностью оплатили в 2025 году.

На УСН "Доходы минус расходы": списываете 500 000 руб. в расходы 2025 года.

Экономия на налоге: 500 000 × 15% = 75 000 руб.

Ускоренная амортизация

На ОСНО можно применить повышающий коэффициент для быстрого списания:

  • Для энергоэффективного оборудования — до 2
  • Для агрессивной среды — до 2
  • Для лизингового имущества — до 3

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционный вычет — это дополнительная льгота для организаций на ОСНО, которые вкладывают в основные средства.

Инвестиционный вычет по налогу на прибыль

Можно уменьшить налог на прибыль на до 90% от стоимости купленного оборудования (сверх амортизации).

Условия:

  • Оборудование входит в 3-7 амортизационные группы (от 3 до 20 лет)
  • Региональный закон разрешает вычет (не во всех регионах)
  • Вычет не более 90% налога

Пример:

Купили станок за 1 млн руб. (4-я группа, 7 лет).

Обычная амортизация: 1 млн / 7 лет = 143 000 руб./год → экономия 143 000 × 20% = 28 600 руб.

С инвестиционным вычетом: сразу вычитаете 90% × 1 млн = 900 000 руб. → экономия 900 000 × 20% = 180 000 руб. в первый год

Вычет на НИОКР

Расходы на научные исследования можно списать с коэффициентом 1.5 (150% от суммы).

Потратили 1 млн руб. на разработку нового продукта.

Списываете: 1 млн × 1.5 = 1 500 000 руб.

Экономия: 500 000 × 20% = 100 000 руб.

Личные вычеты для ИП

ИП на ОСНО, которые платят НДФЛ, могут использовать те же вычеты, что и физлица:

Имущественный вычет

До 2 млн руб. при покупке жилья (возврат до 260 000 руб.)

До 3 млн руб. по процентам по ипотеке (возврат до 390 000 руб.)

Социальный вычет

До 120 000 руб. на лечение, обучение, спорт (возврат до 15 600 руб.)

До 50 000 руб. на благотворительность

Профессиональный вычет

20% от дохода — если нет документов по расходам

Или фактические расходы с документами

Пример для ИП:

ИП на ОСНО заработал 1 млн руб., расходы — 400 000 руб.

Купил квартиру за 3 млн руб. в 2025 году.

Доход: 1 000 000 - 400 000 = 600 000 руб.

НДФЛ без вычета: 600 000 × 13% = 78 000 руб.

Имущественный вычет: 2 000 000 руб. (лимит)

НДФЛ к возврату: 2 000 000 × 13% = 260 000 руб., но заплатили только 78 000 руб. → вернут 78 000 руб., остаток 182 000 руб. перенесут на следующие годы

Калькулятор налоговых вычетов

Рассчитайте, сколько сэкономите на налогах с помощью вычетов:

Расчёт вычета НДС

Расчёт вычета расходов (УСН/ОСНО)

Вычет страховых взносов (УСН "Доходы")

Документы для подтверждения вычетов

Чтобы налоговая приняла вычет, нужны документы:

Для вычета НДС

Для вычета расходов

Расход Документы
Покупка товаров Договор, накладная, чек, платёжка
Аренда Договор аренды, акт, платёжка
Зарплата Трудовой договор, ведомость, платёжка
Реклама Договор, акт, скриншоты размещения
Командировка Приказ, авансовый отчёт, билеты, чеки

⚠️ Налоговая может запросить:

  • Первичные документы (акты, накладные, чеки)
  • Банковские выписки
  • Переписку с контрагентами
  • Фото товара, скриншоты сайта поставщика

Совет: храните все документы 5 лет (срок давности по налогам)

Частые ошибки при использовании вычетов

❌

Нет документов

Списали расходы, но нет акта/чека → налоговая снимает вычет + штраф 20%

Решение: требуйте у поставщиков все документы, храните чеки

❌

Личные расходы в бизнесе

Купили телефон "для работы", но используете личный → не примут

Решение: расходы должны быть только для бизнеса

❌

Неправильный счёт-фактура

В счёте-фактуре ошибка в адресе/ИНН → НДС не примут к вычету

Решение: проверяйте все реквизиты, просите исправленный счёт-фактуру

❌

Сомнительный контрагент

Работали с "однодневкой" → налоговая снимает вычеты

Решение: проверяйте контрагентов через ЕГРЮЛ, смотрите отчётность

❌

Не списали вовремя

Забыли включить расход в декларацию → потеряли вычет

Решение: ведите учёт ежемесячно, проверяйте перед сдачей отчётности

❌

Превысили лимит вычета

ИП с сотрудниками вычел 100% взносов на УСН → можно только 50%

Решение: изучите правила вычета для вашей системы

Стратегии оптимизации с помощью вычетов

1. Выбор правильной системы налогообложения

Если много расходов (60%+ от доходов) → УСН "Доходы минус расходы" или ОСНО выгоднее

Если мало расходов → УСН "Доходы" 6% + вычет взносов

Если работаете с крупными компаниями → ОСНО с НДС (они тоже хотят вычет НДС)

2. Планирование расходов

  • Покупайте дорогое оборудование в конце года → сразу спишете на УСН
  • Платите зарплату и взносы вовремя → не потеряете вычет
  • Переносите расходы на следующий год, если в текущем убыток

3. Максимизация вычетов

4. Работа с НДС

  • Работайте с поставщиками на ОСНО → больше вычетов НДС
  • Проверяйте контрагентов перед сделкой → избежите отказа в вычете
  • Регистрируйте счета-фактуры в книге покупок вовремя

Кейс оптимизации:

Было: ИП на УСН "Доходы" 6%, доходы 3 млн руб., расходы 2 млн руб. (не учитываются). Налог = 180 000 руб.

Стало: перешли на УСН "Доходы минус расходы" 15%.

Налог: (3 млн - 2 млн) × 15% = 150 000 руб.

Экономия: 30 000 руб./год

Вопросы и ответы

Можно ли списать расходы за прошлые годы?

На ОСНО: можно подать уточнённую декларацию за последние 3 года.

На УСН: нет, расходы учитываются только в году оплаты.

Что делать, если потерял чек?

Запросите у поставщика копию документа (акт, накладную). Если это интернет-покупка — скриншот заказа + выписка с карты.

Можно ли вычесть НДС с аванса?

Да, НДС с аванса покупателя принимается к вычету после отгрузки товара.

ИП на УСН купил квартиру. Можно ли вернуть налог?

Нет, имущественный вычет только для плательщиков НДФЛ (ИП на ОСНО или физлица).

Какой минимальный налог на УСН "Доходы минус расходы"?

1% от доходов. Если расходы очень большие и налог меньше 1% — всё равно платите минимальный.

Как часто платить страховые взносы для вычета?

ИП на УСН "Доходы" выгодно платить ежеквартально — так вычет уменьшает авансовые платежи сразу.

Можно ли списать штрафы?

Нет, штрафы, пени, налоги нельзя включить в расходы ни на одной системе.

Что будет, если вычет больше налога?

НДС: остаток возвращается или переносится на следующие кварталы.

УСН "Доходы": вычет не больше суммы налога (для ИП без сотрудников — до 100%, с сотрудниками — до 50%).

Нужна помощь с налоговыми вычетами?

Наши эксперты помогут найти все доступные вычеты, проверят документы и снизят налоги на 20-40% легально.

Получить консультацию